2026 年兒童稅額抵免：條件、退稅與計算例子
2025 和 2026 稅務年度的聯邦 Child Tax Credit（CTC），每名符合條件的兒童最高為 $2,200。附加兒童稅額抵免（Additional Child Tax Credit，ACTC）是可能退還的部分，每名兒童上限為 $1,700，實際金額須另行計算。先確認稅務年度，再核查兒童與申報人的條件。
日曆上的 2026 年可能指兩件事
2026 年提交的 2025 年稅表，申報的是 2025 年收入和家庭情況。2026 稅務年度通常在 2027 年報稅。2026 年 9 月 9 日核查時，下方連結的 Schedule 8812 及說明仍為 2025 年版本；IRS 已另行公布 2026 年抵免上限。請使用你所申報年度的正式表格。
如何理解金額
上述兩個稅務年度，每名符合條件兒童的 CTC 上限為 $2,200，ACTC 上限為 $1,700。隨收入增加而逐步減少抵免的規則，以及可抵減稅額的限制，可能降低抵免。僅知道上限，不能確定退稅。
IRS：2025 年兒童稅額抵免（英文） · 2026 年金額：Rev. Proc. 2025-32，第 4 節 .05（英文）
- 核查可用抵免。依 Schedule 8812 檢查符合條件的兒童，及依修正後調整總所得（modified AGI）逐步減少抵免的規則。Modified AGI 是按稅務規則計算的收入，不是實領工資。
- 以不可退還部分抵減適用稅額。表格的 Credit Limit Worksheet 會處理相關稅額和其他抵免；這不等於報稅時尚欠的餘額。
- 計算可能的 ACTC。一般計算會比較未使用的抵免、每名兒童 $1,700 上限，以及勞動所得超過 $2,500 部分的 15%，以適用上限中的最低額為準。某些有三名或以上符合條件兒童的家庭，以及符合稅法「bona fide resident」規定的波多黎各居民，另有計算方式。提交 Form 2555 的人不能申領 ACTC。
依 2025 年表格說明的兩個例子
兩個例子都假設：一名符合條件兒童、所需稅務識別及其他條件齊全、不適用抵免遞減、沒有其他受扶養人、不提交 Form 2555，且不適用波多黎各特殊計算。表中勞動所得及可抵減稅額上限已按 Schedule 8812 確定；例子不是完整報稅計算。
| 步驟 | 例 A | 例 B |
|---|---|---|
| ACTC 計算使用的勞動所得 | $10,000 | $40,000 |
| 使用 CTC 前的可抵減稅額上限 | $0 | $1,500 |
| 用於抵稅的 CTC | $0 | $1,500 |
| 未使用抵免：$2,200 減去已用 CTC | $2,200 | $700 |
| 收入計算：（勞動所得 − $2,500）× 15% | $1,125 | $5,625 |
| ACTC：未用抵免、$1,700 上限及收入計算中的最小值 | $1,125 | $700 |
例 A 並未把全部 $2,200 變成退稅。例 B 以 $1,500 抵稅、$700 作為 ACTC，兩部分合計 $2,200。其他稅款、預扣、已付款項及抵免，仍會影響整份稅表的退稅或應付餘額。
2025 Schedule 8812，第 12–20 及 27 行（英文 PDF） · 抵免上限工作表與特殊情況（英文）
核查兒童、稅務識別及收入
- 年齡與受扶養資格：兒童通常須在年末未滿 17 歲，並作為你的受扶養人申報。年內已滿 17 歲者，不符合該年度 CTC 年齡條件。
- 親屬、居住及扶養：須符合親屬關係測試，通常與你同住超過半年，且不能自行提供超過一半的生活扶養費。出生、死亡、暫時離開及分居父母情況需要核查相關例外。
- 其他兒童條件：核查聯合報稅規則及美國公民、國民或稅務居民外國人的要求。
- 兒童的 SSN：所需的可用於美國就業的社會安全號碼（SSN），須在報稅截止日（包括延期）或之前簽發。年內出生並去世的兒童有特殊證明規則。
- 申報人的稅務識別：自 2025 稅務年度起，申報人也需要規定的可用於美國就業的 SSN。夫妻聯合報稅時，一方必須持有該 SSN；另一方須有及時取得的 SSN 或 ITIN。僅兒童有 SSN 並不足夠。
- Modified AGI：夫妻聯合報稅超過 $400,000，其他報稅身分超過 $200,000，開始逐步減少抵免。低於門檻仍不保證獲得完整抵免。
IRS 兒童條件（英文） · SSN、例外與計算說明（英文）
如果其他人也可能申報這名兒童
父母之間的協議，不會自動轉移所有稅務優惠。請向具備相應資格的報稅人員詢問受扶養資格、監護父母規則及所需 Form 8332。EITC 有自己的居住規則。兒童年齡超出 CTC 條件時，可另查不可退還的 Credit for Other Dependents（最高 $500），不能把兒童當作未滿 17 歲。
IRS：分居父母與 EITC（英文） · 其他受扶養人抵免（英文）
分步準備申報
- 選定一個稅務年度，整理該年的收入和家庭資料。
- 先核查兒童年末年齡、親屬關係和居住情況；在稅表填報前處理可能的重複申報。
- 私下核對官方紀錄的姓名及所需稅務號碼。不要上傳到這裡。
- 使用對應年度軟體、正式表格或報稅人員，完成稅表及 Schedule 8812。閱讀本指引不等於申領抵免。
- 保留已提交稅表和確認紀錄。ACTC 是稅表的一部分，不是另行提交的福利申請。
IRS Free File（英文） 與 VITA/TCE 報稅協助（英文） 各有使用條件。若稅表申領 ACTC，IRS 不能在 2 月中旬前發出整筆退稅；提早提交不保證收款日期。
常見問題
2026 年抵免是 $2,200 還是 $1,700？
每名符合條件兒童的 CTC 最高 $2,200。ACTC 是經計算後可能退還的部分，2026 年每名兒童上限 $1,700；兩數不能相加。
必須有工作才能獲得 CTC 嗎？
不可退還的 CTC 用於抵減適用所得稅。一般情況下，ACTC 受按勞動所得計算的抵免額上限限制：勞動所得超過 $2,500 部分的 15%。某些有三名或以上符合條件兒童的家庭，以及符合稅法「bona fide resident」規定的波多黎各居民，另有計算方式；實際結果由完整表格決定。
孩子在年內滿 17 歲怎麼辦？
該年年底已滿 17 歲，因此不符合 CTC 年齡條件。可另核查其他受扶養人抵免的條件。
父母有 ITIN 就一定不能申領嗎？
聯合報稅時，一方須有規定的可用於美國就業的 SSN，另一方可以有及時取得的 SSN 或 ITIN。兒童也須有規定的 SSN。單獨申報且沒有規定 SSN 的申報人，不符合自 2025 年起的 CTC/ACTC 識別要求。
這個頁面會計算我的退稅嗎？
不會。這裡是示例。請使用正確年度 Schedule 8812 並完成整份稅表，確定退稅或應付餘額。
來源重新核查：2026 年 9 月 9 日。中文譯文尚待合資格語言審閱。本網站不計算或提交你的稅表。
規則和金額的適用日期見正文。中文說明不能代替官方決定。