2026 年儿童税收抵免：条件、退税与计算例子
2025 和 2026 税务年度的联邦 Child Tax Credit（CTC），每名符合条件的儿童最高为 $2,200。Additional Child Tax Credit（ACTC）是可能退还的部分，每名符合条件的儿童上限为 $1,700，实际金额须另行计算。先确认税务年度，再核查儿童与申报人的条件。
日历上的 2026 年可能指两件事
2026 年提交的 2025 年税表，申报的是 2025 年收入和家庭情况。2026 税务年度通常在 2027 年报税。2026 年 9 月 9 日核查时，下方链接的 Schedule 8812 及说明仍为 2025 年版本；IRS 已另行公布 2026 年抵免上限。请使用你所申报年度的正式表格。
如何理解金额
上述两个税务年度，每名符合条件儿童的 CTC 上限为 $2,200，ACTC 上限为 $1,700。随收入增加而逐步减少抵免的规则及可抵减税额可能降低抵免。仅知道上限，不能确定退税。
IRS：2025 年儿童税收抵免（英文） · 2026 年金额：Rev. Proc. 2025-32，第 4 节 .05（英文）
- 核查可用抵免。依 Schedule 8812 检查符合条件的儿童与修正后调整总所得（modified AGI）递减规则。Modified AGI 是税表上的计算，不是实领工资。
- 以不可退还部分抵减适用税额。表格的 Credit Limit Worksheet 会处理相关税额和其他抵免；这不等于报税时尚欠的余额。
- 计算可能的 ACTC。一般计算会比较未使用的抵免、每名儿童 $1,700 上限，以及劳动所得超过 $2,500 部分的 15%，由适用的最低限制决定。某些有三名或以上符合条件儿童的家庭及符合 bona fide resident 规定的波多黎各居民另有计算。提交 Form 2555 的人不能申领 ACTC。
依 2025 年表格说明的两个例子
两个例子都假设：一名符合条件儿童、所需税务识别号码及其他条件齐全、没有收入递减、没有其他被抚养人、不提交 Form 2555，且不适用波多黎各特殊计算。表中劳动所得及可抵减税额上限已按 Schedule 8812 确定；例子不是完整报税计算。
| 步骤 | 例 A | 例 B |
|---|---|---|
| ACTC 计算使用的劳动所得 | $10,000 | $40,000 |
| 使用 CTC 前的可抵减税额上限 | $0 | $1,500 |
| 用于抵税的 CTC | $0 | $1,500 |
| 未使用抵免：$2,200 减去已用 CTC | $2,200 | $700 |
| 收入计算：（劳动所得 − $2,500）× 15% | $1,125 | $5,625 |
| ACTC：未用抵免、$1,700 上限及收入计算中的最小值 | $1,125 | $700 |
例 A 并未把全部 $2,200 变成退税。例 B 以 $1,500 抵税、$700 作为 ACTC，两部分合计 $2,200。其他税款、预扣、已付款项及抵免，仍会影响整份税表的退税或应付余额。
2025 Schedule 8812，第 12–20 及 27 行（英文 PDF） · 抵免上限工作表与特殊情况（英文）
核查儿童、税务识别及收入
- 年龄与被抚养资格：儿童通常须在年末未满 17 岁，并作为你的被抚养人申报。年内已满 17 岁者，不符合该年度 CTC 年龄条件。
- 亲属、居住及抚养：须符合亲属关系测试，通常与你同住超过半年，且不能自行提供超过一半的生活抚养费。出生、死亡、暂时离开及分居父母情况需要核查相关例外。
- 其他儿童条件：核查联合报税规则及美国公民、国民或税务居民外国人的要求。
- 儿童的 SSN：所需的可工作社会安全号码，须在报税截止日（包括延期）或之前签发。年内出生并去世的儿童有特殊证明规则。
- 申报人的税务识别：自 2025 税务年度起，申报人也需要规定的可工作 SSN。夫妻联合报税时，一方必须持有该 SSN；另一方须有及时取得的 SSN 或 ITIN。仅儿童有 SSN 并不足够。
- Modified AGI：夫妻联合报税超过 $400,000，其他报税身份超过 $200,000，开始适用递减。低于门槛仍不保证获得完整抵免。
IRS 儿童条件（英文） · SSN、例外与计算说明（英文）
如果其他人也可能申报这名儿童
父母之间的协议，不会自动转移所有税务优惠。请向具备相应资格的报税人员询问被抚养资格、监护父母规则及所需 Form 8332。EITC 有自己的居住规则。儿童年龄超出 CTC 条件时，可另查不可退还的 Credit for Other Dependents（最高 $500），不能把儿童当作未满 17 岁。
IRS：分居父母与 EITC（英文） · 其他被抚养人抵免（英文）
分步准备申报
- 选定一个税务年度，整理该年的收入和家庭资料。
- 先核查儿童年末年龄、亲属关系和居住情况；在税表填报前处理可能的重复申报。
- 私下核对官方记录的姓名及所需税务号码。不要上传到这里。
- 使用对应年度软件、正式表格或报税人员，完成税表及 Schedule 8812。阅读本指引不等于申领抵免。
- 保留已提交税表和确认记录。ACTC 是税表的一部分，不是另行提交的福利申请。
IRS Free File（英文） 与 VITA/TCE 报税协助（英文）各有使用条件。若税表申领 ACTC，IRS 不能在 2 月中旬前发出整笔退税；提早提交不保证收款日期。
常见问题
2026 年抵免是 $2,200 还是 $1,700？
每名符合条件儿童的 CTC 最高 $2,200。ACTC 是经计算后可能退还的部分，2026 年每名儿童上限 $1,700；两数不能相加。
必须有工作才能获得 CTC 吗？
不可退还的 CTC 用于抵减适用所得税。一般情况下，按劳动所得计算的 ACTC 限额为劳动所得超过 $2,500 部分的 15%，另有特殊家庭计算；实际结果由完整表格决定。
孩子在年内满 17 岁怎么办？
该年年底并非未满 17 岁，因此不符合 CTC 年龄条件。可另核查其他被抚养人抵免的条件。
父母有 ITIN 就一定不能申领吗？
联合报税时，一方须有规定的可工作 SSN，另一方可以有及时取得的 SSN 或 ITIN。儿童也须有规定的 SSN。单独申报且没有规定 SSN 的申报人，不符合自 2025 年起的 CTC/ACTC 识别要求。
这个页面会计算我的退税吗？
不会。这里是示例。请使用正确年度 Schedule 8812 并完成整份税表，确定退税或应付余额。
来源重新核查：2026 年 9 月 9 日。中文译文尚待合资格语言审阅。本网站不计算或提交你的税表。
规则和金额的适用日期见正文。中文说明不能代替官方决定。