Crédito por Hijos 2026: reglas, reembolso y ejemplos
En los años fiscales 2025 y 2026, el Crédito Tributario por Hijos federal es de hasta $2,200 por hijo que califique. El ACTC reembolsable tiene un tope de $1,700 por hijo, pero su cantidad real se calcula por separado. Empieza por el año y después revisa los requisitos del hijo.
El CTC puede reducir el impuesto sobre la renta correspondiente. El ACTC puede devolver parte del crédito restante si cumples sus condiciones. $2,200 más $1,700 no es el crédito disponible por un hijo. Los ejemplos muestran cómo encajan ambas partes.
2026 en el calendario puede significar dos cosas
Una declaración de 2025 presentada en 2026 incluye ingresos y circunstancias familiares de 2025. El año fiscal 2026 normalmente se declara en 2027. En la revisión del 8 de septiembre de 2026, el formulario y las instrucciones del Anexo 8812 enlazados aquí son de 2025. El IRS publicó por separado los topes de 2026; utiliza los formularios definitivos del año que declares.
Cómo se calcula la cantidad
El máximo CTC de $2,200 y el tope ACTC de $1,700 se aplican por hijo que califique en ambos años. La reducción por ingresos y el impuesto aplicable pueden limitar el crédito. El tope por sí solo no determina un reembolso.
Fuentes: Crédito por Hijos 2025 del IRS · Cantidades 2026: Rev. Proc. 2025-32, 4.05, en inglés.
- Calcula el crédito disponible. Comprueba los hijos que califican y la reducción según AGI modificado en el Anexo 8812. El AGI modificado es un cálculo fiscal; no es el sueldo neto que recibes.
- Aplica la parte no reembolsable al impuesto correspondiente. La hoja Credit Limit Worksheet tiene en cuenta ese impuesto y otros créditos. No es simplemente lo que te queda por pagar al presentar.
- Calcula el posible ACTC. En el cálculo habitual se comparan el crédito sin usar, $1,700 por hijo que califica y el 15% de los ingresos del trabajo que superan $2,500. Se aplica el menor de esos límites. Ciertas familias con tres o más hijos que califican y residentes bona fide de Puerto Rico tienen otro cálculo. Presentar el Formulario 2555 impide reclamar ACTC.
Dos ejemplos con el formulario de 2025
Ambos ejemplos suponen un hijo que califica, identificación y demás condiciones cumplidas, sin reducción por ingresos, sin otros dependientes, sin Formulario 2555 y sin cálculo especial de Puerto Rico. Parten de ingresos del trabajo y del límite de impuesto ya determinados según el Anexo 8812; no calculan una declaración completa.
| Paso | Ejemplo A | Ejemplo B |
|---|---|---|
| Ingresos del trabajo usados para ACTC | $10,000 | $40,000 |
| Límite de impuesto aplicable antes del CTC | $0 | $1,500 |
| CTC aplicado al impuesto | $0 | $1,500 |
| Crédito sin usar: $2,200 menos CTC aplicado | $2,200 | $700 |
| Cálculo por ingresos: (ingresos del trabajo − $2,500) × 15% | $1,125 | $5,625 |
| ACTC: menor entre crédito sin usar, tope $1,700 y cálculo por ingresos | $1,125 | $700 |
El ejemplo A no convierte los $2,200 completos en reembolso. El ejemplo B aplica $1,500 al impuesto y $700 como ACTC: $2,200 en total. Otros impuestos, retenciones, pagos y créditos siguen determinando el reembolso total o el saldo a pagar.
Fuentes: Anexo 8812 de 2025, líneas 12–20 y 27, en inglés · Credit Limit Worksheet y casos especiales, en inglés.
Revisa al hijo, la identificación y los ingresos
- Edad y dependencia: generalmente el hijo debe ser menor de 17 años al finalizar el año y figurar como dependiente en tu declaración. Si cumple 17 durante el año, no supera la prueba de edad del CTC de ese año.
- Parentesco, hogar y manutención: debe cumplir la prueba de parentesco, generalmente vivir contigo más de medio año y no pagar más de la mitad de su propia manutención. Nacimientos, fallecimientos, ausencias temporales y padres separados requieren revisar las excepciones correspondientes.
- Otras pruebas del hijo: revisa la regla sobre declaración conjunta y la condición de ciudadano, nacional o extranjero residente de EE. UU.
- SSN del hijo: el SSN exigido, válido para trabajar, debe haberse emitido a más tardar en la fecha límite de la declaración, incluidas las prórrogas. Existe una regla especial de documentación para un hijo nacido y fallecido durante el año.
- Identificación de quien reclama: desde el año fiscal 2025, también necesita el SSN válido para trabajar exigido. En una declaración conjunta, un cónyuge debe tenerlo; el otro necesita un SSN o ITIN emitido a tiempo. El SSN del hijo por sí solo no basta.
- AGI modificado: la reducción empieza al superar $400,000 para casados con declaración conjunta o $200,000 para otros estados civiles fiscales. Estar por debajo no garantiza el crédito completo.
Fuentes: Pruebas del IRS para hijos que califican · Anexo 8812: identificación, excepciones y cálculos, en inglés.
Si otra persona podría reclamar al hijo
No supongas que un acuerdo entre padres transfiere todos los beneficios fiscales. Consulta a un preparador sobre dependencia, reglas del padre o madre custodio y el posible Formulario 8332. El EITC tiene reglas propias de convivencia. Si el hijo es mayor para el CTC, revisa el Crédito por Otros Dependientes, no reembolsable y de hasta $500, en lugar de contarlo como menor de 17.
Fuentes: Padres separados y EITC, en inglés · Crédito por Otros Dependientes.
Prepara la reclamación paso a paso
- Elige un año fiscal. Agrupa los comprobantes de ingresos y los documentos familiares de ese año.
- Revisa primero las pruebas del hijo. Anota su edad al finalizar el año, parentesco y dónde vivió. Resuelve reclamaciones de otras personas antes de incluirlo en la declaración.
- Comprueba la identificación en privado. Contrasta nombres y datos fiscales con documentos oficiales. No los subas aquí.
- Completa la declaración y el Anexo 8812. Usa software, formularios o un preparador para ese año; completar esta guía no reclama el crédito.
- Guarda la declaración y su confirmación. El ACTC forma parte de la declaración, no es una solicitud independiente de ayudas.
¿Necesitas ayuda para calcular o presentar? Compara IRS Free File y VITA/TCE. Si tu declaración reclama ACTC, el IRS no puede emitir el reembolso completo antes de mediados de febrero; presentar temprano no garantiza una fecha de pago.
Preguntas frecuentes
¿El Crédito por Hijos de 2026 es de $2,200 o de $1,700?
El CTC máximo es de $2,200 por hijo que califica. El ACTC es una parte reembolsable calculada, con tope de $1,700 por hijo que califica en el año fiscal 2026. No se suman ambas cantidades.
¿Tengo que trabajar para recibir el Crédito por Hijos?
El CTC no reembolsable reduce el impuesto sobre la renta correspondiente. En el cálculo habitual del ACTC, el límite por ingresos es el 15% de los ingresos del trabajo que superan $2,500. Ciertas familias con tres o más hijos que califican y residentes bona fide de Puerto Rico tienen otro cálculo. El formulario determina la cantidad real.
¿Qué ocurre si mi hijo cumple 17 durante el año fiscal?
Ya no es menor de 17 al finalizar el año y no cumple la prueba de edad del CTC de ese año. Podría estar disponible el Crédito por Otros Dependientes si se cumplen sus reglas.
¿Que un padre tenga ITIN descarta automáticamente el CTC?
En una declaración conjunta, un cónyuge debe tener el SSN válido para trabajar exigido; el otro puede tener un SSN o ITIN emitido a tiempo. El hijo que califica también necesita el SSN requerido. Una persona que reclama sola sin el SSN exigido no puede reclamar CTC/ACTC según las reglas introducidas para el año fiscal 2025.
¿Esta página calcula mi reembolso?
No. Son ejemplos desarrollados, no un cálculo personal. Usa el Anexo 8812 del año correcto mediante software fiscal o un preparador y completa el resto de la declaración para determinar tu reembolso o saldo a pagar.
Fuentes: Anexo 8812 de 2025, en inglés · Instrucciones de 2025, en inglés · Topes publicados para 2026, en inglés.
Revisión editorial: 8 de septiembre de 2026. Esta guía distingue las reglas publicadas de cada año; utiliza los formularios definitivos de tu año fiscal. No calcula ni presenta tu declaración.